Skatt i aktiebolag
- Publicerad: 2011-05-10 @ 07:39
- Kategorier: Ekonomiskolan, Skatt, Starta eget
- Skribent: Pål Carlsson
- Kommentarer: 31
Själva aktiebolaget betalar skatt på vinsten från verksamheten. Bolagsskatten är 26,3 %. På den lön eller utdelning som du som delägare tar ut från bolaget blir det lönebeskattning/utdelningsbeskattning.
Skattesubjekt
Aktiebolaget är ett självständigt skattesubjekt. Det betyder bland annat att bolaget självt skattar för sin vinst och lämnar en egen deklaration (inkomstdeklaration 2).
Bolagsskatt
Aktiebolaget betalar enbart statlig inkomstskatt (bolagsskatt). Skatten är proportionell, dvs det är samma procentsats oberoende av hur stor vinsten är. Bolaget betalar skatt på den skattepliktiga vinsten, dvs sedan alla avdrag har gjorts. Genom eget löneuttag kan du som delägare inom ganska vida ramar själv styra hur stor vinst du vill ha kvar i bolaget.
Bolagsskatten är 26,3%.
Lön och utdelning
Om du har ett aktiebolag kan du välja mellan att ta ut pengar från bolaget som lön eller som utdelning. Utdelning är inte avdragsgill för bolaget vilket däremot lönekostnaderna är. Å andra sidan är det socialavgifter på lön men inte på utdelning.
Inkomstskatt på delägarens lön
Som delägare i ett aktiebolag betalar du inkomstskatt på den lön du tar ut ur aktiebolaget precis som vilken löntagare som helst. På inkomster upp till brytpunkt 1 (395 600 kr inkomståret 2011) betalar du kommunal inkomstskatt. Den kommunala inkomstskatten är proportionell, dvs den utgår med samma procentuella andel oavsett inkomstens storlek. Skattesatsen varierar mellan kommunerna, genomsnitt i landet är ca 31,5%.
Inkomster som överstiger brytpunkten beläggs även med statlig inkomstskatt:
- På den del av inkomsten som överstiger brytpunkt 1 tillkommer statlig inkomstskatt med 20%.
- På den del av inkomsten som överstiger brytpunkt 2 (ca 560 900 kr inkomståret 2011) är den statliga inkomstskatten 25%.
Utdelningsbeskattning
Dubbelbeskattningen av aktiebolag innebär att den utdelning som bolaget lämnar inte är avdragsgill i bolaget. Man kan därför säga att bolaget måste betala skatt även för den del av vinsten som sedan lämnas som utdelning till dig som aktieägare. Du skattar sedan för utdelningen i din privata deklaration. Utdelning beskattas normalt i inkomstslaget kapital med 20% skatt. Men eftersom delägarna i ett fåmansföretag själva kan välja mellan att göra uttag från aktiebolaget i form av lön eller utdelning, beskattas utdelning (hårdare) över en viss gräns i inkomstslaget tjänst.
Har du frågor kring den här artikeln når du oss via kontaktrutan nedan.
Dela på Facebook
Dela med dig!
Nyheter - RSS-feed 2.0
FB - Björn Lundén Information
Youtube
Flickr
2013-05-20 @ 10:41
hej igen.
Om man nu har anmält sej för f-skatt sedel var man tvungen att lämna en uppskattad budget för året.
Nu så har skatteverket börja debitera skatt utifrån den planerade budgeten. Men vad händer med den skatten om man inte uppnår den budget man har lämnat in. Funkar det då som om man hade betalat in extra skatt privat och man får tillbaka den på deklarationen eller?
mvh Mikael
2013-05-20 @ 02:26
Hej,
Skatteverket gör en preliminär skattedebitering utifrån dina inlämnade uppgifter och vid deklarationsgranskningen tas ett skattebeslut som visar om du ska betala in mer i skatt eller om du får tillbaka. Det handlar alltså bara om en preliminär debitering – som du kan ändra så ofta du har uppgifter som visar att din tidigare uppgift har förändrats. Du kan alltså när som helst under året ändra debiteringen uppåt eller nedåt för att debiteringen ska så långt som möjligt överensstämma med verkligheten.
2013-04-16 @ 10:09
Hej, jag försöker räkna ut skatten för ett aktiebolag och har fastnat.
Det fastnar på att man inte kan veta årets överskott före man räknat ut skatten på årets överskott. Om jag tex ska fylla i Skattemässiga justeringar så ska jag först veta vad årets resultat är och det vet jag ju inte förrän jag räknat ut överskotten (och skatten på den). Det blir moment 22! Hjälp. Måste man i princip ha ett program för detta?
2013-04-16 @ 09:36
Hej,
Du utgår ifrån bokföringen och det resultat du kommer fram till där. I det bokförda resultatet kan det dock finnas icke avdragsgilla kostnader och skattefria intäkter, så för att beräkna vilket resultat du ska räkna bolagsskatten på måste du lägga till och dra ifrån en del poster. Därefter har du ett resultat som du kan förändra genom bokslutsdispositioner, främst genom att beräkna avsättning till periodiseringsfond. Bokslutsdispositionerna bokför du vilket påverkar ditt bokförda resultat. Det resultat du sedan kommit fram till beräknar du bolagsskatt på och bokför denna. Du har slutligen ett bokfört resultat efter bolagsskatt.
Nästa steg är att ta denna bokföring till deklarationen och där visa upp de poster som är icke avdragsgilla respektive skattefria och en av de poster som inte är avdragsgilla är årets bokförda skattekostnad (bolagsskatten).
En ganska rörig metod faktiskt, men eftersom vi dels har regler kring redovisningen och dels regler kring skatteberäkning/deklaration som skiljer sig åt, så blir det såhär. För att kunna beräkna rätt skattekostnad i bokföringen/bokslutet måste du alltså i princip göra deklarationen parallellt, vilket ofta görs via ett bokslutsprogram med en bokslutsbilaga för skatteberäkningen, och även ett deklarationsprogram. Men det går självklart att beräkna manuellt också, särskilt i bolag med inte alltför komplicerade förhållanden.
2013-04-18 @ 01:21
Tack för svaret, jag tänkte inte på att skatten var ej avdragsgill, nu är det ju hur enkelt som helst att göra!
Jag har dock en annan fråga, förra årets skatt blev ändrad (ska betala några hundra mindre än bokfört på löneskatt till pensionskostnader) och jag har bokfört det på “konto 8920 ändrad skatt” men nu vet jag inte var jag ska sätta det i deklarationens resultaträkning.
Blir det rätt om jag 1. Tar resultatet före skatt + konto 8920 och använder som underlag till att beräkna det skattemässiga resultatet. 2. Sätter 8920 som övrig rörelseintäkt i deklarationens resultaträkning.
2013-04-18 @ 07:56
Hej,
Särskild löneskatt på pensionskostnader är en avdragsgill skatt eftersom den är en personalkostnad – till skillnad från bolagsskatten på företagsvinsten. Så du ska bokföra löneskatten på ett personalkostnadskonto (minskad personalkostnad), på samma sätt som du bör ha bokfört löneskatten förra året.
2013-04-18 @ 08:50
Tack igen, så om bolagsskatten hade ändrats hade jag gjort enligt mitt förslag. Ursäkta om jag är trög :)
2013-04-10 @ 03:52
Hej.
Har en fråga.
Har funderat på att skaffa en hyresfastighet.
Hur ska man äga den, är det bättre med enskild firma eller aktiebolag? Själv har jag en årslön på 400 tkr från anställning? Hyresfastigheten går med vinst ca. 140.000 per år.
mvh Mikael
2013-04-11 @ 07:06
Hej Mikael,
Utifrån din årslön skulle svaret – om fastigheten fortsätter generera en vinst – luta över mot aktiebolag. Då skulle du kunna få ut vinstmedlen som utdelning istället för jobbinkomst som delvis hamnar över brytpunkten för statlig skatt. Jag antar att du i vinsten från fastigheten tagit hänsyn till eventuell låneränta om du lånefinansierar köpet helt eller delvis. Och eventuella framtida renoveringskostnader förstås.
Dock är stämpelskatten för lagfarten 4,25% för aktiebolag jämfört med 1,5% för människor. Och om fastigheten stiger i värde kan det vara lockande att ha möjlighet att sälja den som människa med 27% skatt på vinsten istället för via aktiebolaget där du och bolaget kommer att skatta närmare 40% sammanlagt för att du ska få ut vinstpengarna privat.
Så svaret är inte solklart.
2013-04-15 @ 12:23
Har några frågor till bara.
Låt säga att man äger huset privat istället, om jag har fattat det rätt då så räknas vinsten in som en typ av lön på mej då?
Vet du hur det fungerar om man studerar samtidigt och har bidrag från Csn. dras det in då för att dom hänvisar till att man har en inkomst? Hur är bäst att göra i det fallet?
mvh Mikael
2013-04-15 @ 01:51
Hej,
Ett hyreshus räknas som näringsfastighet och det blir alltså en enskild firma om du äger den som fysisk person. Då blir alltså vinsten efter skattemässiga justeringar en inkomst av näringsverksamhet som läggs ihop med tjänsteinkomsterna. Men hur det det påverkar CSN-bidraget vet jag inte.
2013-04-16 @ 05:21
Liten fråga till bara.
Om man vill hyra bostad av sitt eget bolag är det möjligt. Säg till exempel att man äger huset med bolaget som man bor i. och hyr av sej sälv?
mvh Mikael
2013-04-16 @ 09:37
Hej,
Ja, det är möjligt att hyra bostad av sitt bolag om bolaget äger bostaden. Att samäga med bolaget blir en komplicerad historia som knappast är att rekommendera skattemässigt.
2012-11-20 @ 03:58
“Får du ett resultat (intäkter minus kostnader, inklusive socialavgifter) på över ca 400 tkr per år så är det intressant att ha aktiebolag istället för enskild firma.”
Vad räknas in i sociala avgifter här?
Är det bara egenavgifter eller även skatter?
Ex på enskild firma:
Intäkter minus kostnader = 1182000
Efter schablonavdrag på 25% = 886500
Efter dragit egenavgifter = = Ca 630000
Är det denna siffra du syftar på? Eller när jag också dragit skatter vilket ger mig ca 525000 kvar?
Oavsett så känns det som att om man drar in enligt ovan så tjänar man på ett AB?
2012-11-21 @ 01:41
Hej Max,
Det torde vara rätt klart att du bör gå över till aktiebolag med denna vinstnivå. Det är siffran 865 000 kr som du nämner ovan som är den intressanta för jämförelse. Genom att nyttja expansionsfond och möjligen periodiseringsfond kan du detta år lägga den skattemässiga vinsten på rimligare nivå.
2012-10-28 @ 06:21
Hej, om jag bildar AB från EF och överför expansionsfonden, 72,6% av den (enligt gällande relger), går det in som eget beskattad kapital i AB:t?
Om, Ja, kan jag ta ut dessa pengar rakt av eller måste jag betala bolagsskatt en gång till (första gången vid expansionfondens utökning)?
2012-10-29 @ 08:39
Hej,
Ja, expansionsfonden går in som beskattat eget kapital i bolaget (expansionsfondsskatten betalas inte tillbaka utan omvandlas till inbetald bolagsskatt så att säga). Tar du ut dessa medel blir det i form av utdelning vilken beskattas med kapitalskatt eller tjänstebeskattning beroende på hur mycket du tar ut och hur stort utdelningsutrymme du har vid den tidpunkten.
2012-08-30 @ 02:09
Hej!
Har ett aktiebolag,jag är ägare och anställd i företaget. Har inte haft några uppdrag eller inkomster sedan starten, bara utgifter. Ska nu göra bokslut och undrar vad som händer med de pengar som finns kvar i bolaget. Vad räknas som vinst i ett aktiebolag?
2012-08-31 @ 08:17
Hej,
Vinsten är intäkter minus kostnader – i och med att bolaget bara haft utgifter så uppkommer ingen vinst utan en förlust. Hur stor förlust beror på om utgifterna består av inköp av tillgångar som ska användas under flera år eller direkt kostnader. Men någon vinst som ska beskattas uppkommer inte om bolaget saknat inkomster, de pengar som finns kvar av det satsade aktiekapitalet ligger kvar till kommande år för att användas för framtida utgifter och/eller för utskiftning till dig som ägare om bolaget likvideras.
2012-08-14 @ 04:45
Hej!
Jag har ett handelsbolag, och det är lite oklart för mig hur det fungerar med skatten. Vi är fyra delägare och vår vinst är ungefär 100 000. Finns det något enkelt sätt att räkna ut exakt hur mycket vi kommer få betala i skatt?
2012-08-15 @ 08:47
Hej,
Det finns tumregler för skatteberäkningen men för att få fram ett mer exakt svar kan du använda ett skatteprogram, t ex vårt BL Skatt, eller skatteuträkningsfunktionen på Skatteverkets hemsida. Den sammanlagda skatten beror nämligen på din ålder (egenavgifterna varierar), hur mycket du tjänar i övrigt (vilket jobbskatteavdrag, grundavdrag, eventuell statlig skatt), vilken kommun du bor i osv. För en person mellan 27 och 65 år är tumregeln att ca 40% av en vinst efter alla avdrag i deklarationen går till skatt och egenavgifter, för den som är yngre eller äldre ner mot 30-35%. Detta gäller om du tjänar högst ca 400 000 kr under ett år, på belopp över detta blir det statlig skatt dessutom.
2012-05-16 @ 12:02
Hej
Har nyligen startat enskild firma och driver den i egenskap som konsult (IT). Men har mkt tidigt insett hur orimligt mkt jag kommer att behöva betala i skatter (inkl egenavg), så jag undrar om jag tänker rätt i följande:
Om man under ett år debiterar för, låt oss för enkelhetens skull säga, ca 1 miljon kr, kommer effekterna av att växla lön mot aktieutdelning bli påtagliga? (Förutom att jag även kan låta pengar ligga kvar i AB som då endast beskattas med bolagsskatt)
Sedan undrar jag en annan sak. Min fru har också börjat driva eget – inom ett närliggande område (illustratör) – och vi funderar på att göra gemensam sak av ett AB. Kan det finnas ngn skattemässig anledning att den ene endast är anställd dvs att den andre då får ta all utdelning?
2012-05-16 @ 07:30
Hej,
Får du ett resultat (intäkter minus kostnader, inklusive socialavgifter) på över ca 400 tkr per år så är det intressant att ha aktiebolag istället för enskild firma. På inkomster upp till den nivån är normalt sett enskild firma lite bättre. Men på höga inkomster kommer möjligheterna med att spara vinster i bolaget och förvalta medlen där (typ pensionssparande i egen regi) och möjligheterna till lågbeskattad utdelning in i bilden – här kan inte enskild firma konkurrera. Med andra ord – uppkommer ett utrymme för högre ägaruttag (nu eller i framtiden) på över ca 400 tkr per år så är aktiebolag att föredra. Gemensamt aktiebolag är givetvis en god idé, inte minste om den ena verksamheten kanske går med underskott i perioder, annars är det egentligen ingen skillnad annat än att utrymmet för schablonutdelning räknas per bolag och därför kan två bolag – ett vardera – vara bättre ur den synvinkeln. I första hand vill man ha en tjänsteinkomst upp till ca 400 tkr per år innan utdelning blir aktuell, detta eftersom skattenivån är likvärdig för alternativen men tjänsteinkomsten ger pensionspoäng osv.
2012-04-15 @ 01:58
Hej!
Har idag en enskild firma men är lite på gång med att ändra det till ett AB. Vad är för/nack delar med ett AB istället för en enskild firma
2012-04-15 @ 03:32
Hej,
Det finns väl idag ingen större nackdel – aktiekapitalkravet är ju bara 50 tkr och det finns inget krav på revision i mindre bolag. Det kostar mer att bilda (registrera osv) och motsvarande om bolaget ska läggas ned (likvideras) och på låga vinster är beskattningen något lägre i enskild firma (pga lägre socialavgifter). Men å andra sidan har du inte något personligt betalningsansvar för skulder och förpliktelser i ett aktiebolag. Annars är skillnaderna marginella mellan företagsformerna. Vid höga vinster är aktiebolag bäst pga de gynnsamma reglerna om lågbeskattad utdelning.
2012-04-02 @ 09:15
Hej,
Hur räknar man ut lönen i aktiebolag?
om den anställde ska få tex 5000 i “handen”
2012-04-03 @ 06:37
För att få fram bruttolönen måste du lägga på den skatt som ska dras från bruttolönen, och den ekvationen är inte helt enkel. Bäst är kanske att titta i preliminärskattetabellen för den kommun som denna person ska omfattas av och där se hur mycket skatt det blir på bruttolönen. Sannolikt blir preliminärskatten bara 15-20% enligt den tabellen om du ska räknas som huvudarbetsgivare. Om detta är en sidoinkomst för personen (han har en annan huvudarbetsgivare så att säga) ska du alltid göra preliminärskatteavdrag med 30% och då kan du ta 5 000 / 0,7 för att få fram bruttolönen.
På bruttolönen ska du sedan lägga på de arbetsgivaravgifter för den ålder han har (31,42% normalt, ca hälften för ungdomar upp till 26 år och drygt 10% för personer som fyller 66 år eller mer under året) samt beräkna semesterersättning med 12% och eventuella andra påslag såsom pensionsförsäkring (om ni avtalat om sådant).
2012-03-22 @ 04:13
Hur mycket måste jag ta från AB i lön får att kunna ta 127.750 ut som förenklingsregel
2012-03-23 @ 11:49
Hej,
Faktiskt ingen lön alls – förenklingsregeln är inte alls kopplad till eget löneuttag eller att bolaget har några anställda.
2012-02-21 @ 10:59
Hej
Jag ett AB företag och vill sluta att driva företaget, vad är som gäller , skatter mm
Kan jag bild ett nytt bolag i utlandet och investera där ?
2012-02-21 @ 09:27
Hej,
Det går inte att undvika skatteeffekterna om det svenska bolaget säljs eller läggs ned (likvideras), då blir det en kapitalvinstbeskattning för dig som ägare. Det går inte heller att skjuta upp skatten genom att investera i ett nytt företag. Så det blir överskottet efter kapitalvinstbeskattning som du kan använda om du investerar i ett utländskt bolag. Skulle du behålla det svenska bolaget kan du göra investeringen från ditt svenska bolag istället för att skatta fram medel och investera privat.